¿Cuándo debes impuestos en otro estado por viajes de trabajo?

Question

Supongamos que vivo en NY y trabajo para Google. 4 veces al año, paso una semana trabajando en la sede en Mountain View, CA. Si multiplico mi salario anual por la fracción de días que paso en Mountain View, el monto es sustancialmente mayor a $540, o lo que sea el límite mínimo para impuestos estatales en CA.

¿Debería presentar y pagar impuestos en CA por alguna parte de mi salario y solicitar un reembolso de NY? ¿Debería Google retener impuestos de CA cuando ingreso en el campus de Mountain View? ¿Hay algún empleador en el país que haga esto correctamente, o es algo en el que técnicamente una gran cantidad de personas están en incumplimiento pero no hay aplicación de la ley?

Para ser claro, solo me preocupa el cumplimiento, no ahorrar dinero. Pero la complejidad de rastrear esto es intimidante. Como si llevara a mi familia de vacaciones a California y trabajara un poco mientras estoy allí, ¿esto también afectaría mis impuestos estatales?

Answer 1

En FTB Publicación 1031, página 7, se establece la regla general de que los ingresos por salarios se originan en California (y por lo tanto son gravables en California incluso para no residentes) si el trabajo se realizó en California:

Los salarios tienen un origen donde se realizan los servicios. Ni la ubicación del empleador, donde se emite el pago, ni su ubicación cuando recibe el pago afectan el origen de este ingreso.

[...]

Ejemplo 1 - Usted es residente de Nueva York trabajando temporalmente en California para una corporación de Nueva York. Determinación: Sus ingresos obtenidos por servicios realizados en California tienen un origen californiano. Como no residente, incluya estos ingresos con origen en California en el Anexo CA (540NR), columna E.

No veo nada que diga que tienes que estar en California durante más de un cierto número de días para que esto se aplique. Por lo tanto, creo que, Sí, sus ingresos por trabajo durante la visita de una semana serían gravables por California. (Esos ingresos también serían gravables en Nueva York, su estado de residencia, y podría reclamar un crédito fiscal en Nueva York, igual al monto del impuesto pagado sobre esos ingresos gravados doblemente a California, o el monto del impuesto pagado sobre esos ingresos gravados doblemente a Nueva York, lo que sea menor.)

Answer 2

Por lo general, debes impuestos a la jurisdicción donde estás realizando los servicios y/o ganando el dinero. Esto se llama "sourcing" - los ingresos se atribuyen a donde se ganan, y los ingresos ganados por servicios personales se ganan donde se realizan los servicios. Sin embargo, muchas (¿todas?) jurisdicciones también aplican el concepto de residencia y gravan a sus residentes sobre sus ingresos mundiales, independientemente de dónde se originen.

Entonces, si eres residente de Nueva York, pero estás realizando servicios personales en California - es posible que termines siendo gravado por ambos: California, porque los ingresos se atribuyen a ella, y Nueva York, porque eres su residente y grava tus ingresos mundiales.

California requiere presentar una declaración de no residente no basada en el tiempo pasado en el Estado, sino en función del total de ingresos. Consulta el folleto FTB 540NR para conocer los requisitos de presentación. En general, la regla general es que si estás obligado a presentar una declaración de impuestos federales y tienes ingresos atribuidos a California - también debes presentar una declaración de California.

¿Debo presentar y pagar impuestos en CA por alguna parte de mi salario y solicitar un reembolso a NY?

Algunos estados proporcionan créditos por impuestos pagados en otras jurisdicciones, pero no todos. Nueva York permite créditos por impuestos pagados a otros estados, pero no a otros países. Esto se llama "Crédito de Residente". Utiliza el formulario IT-112-R (IT-112-C para créditos por impuestos pagados a provincias canadienses) para reclamar.

¿Debería Google retener impuestos en CA cuando ingreso al campus de Mountain View? ¿Hay algún empleador en el país que lo haga correctamente, o es algo en lo que técnicamente gran número de personas incumplen pero no hay cumplimiento?

No es tu problema, los impuestos sobre nómina del empleador son un negocio muy complicado y hay empresas cuyo modelo de negocio es manejar esto para los empleadores.

Como si me voy de vacaciones con mi familia a California y hago un poco de trabajo mientras esté allí, ¿esto también afectaría mis impuestos estatales?

Potencialmente, sí. Esto es cierto para cualquier trabajo transfronterizo, California no es ni especial ni única.