¿El gobierno británico cobrando de más la seguridad social?

Question

HMRC define las contribuciones de la seguridad social (seguro nacional de empleados) de manera simplista:

0% Hasta £1,048 al mes, luego
8% hasta £4,189, y
2% después

y de manera prolija:

Desde el Umbral Primario (PT) de £1,048 por mes, los empleados comienzan a pagar National Insurance. Por encima del Límite de Ganancias Superiores (UEL) de £4,189, los empleados pagan un menor porcentaje. Los empleados pagan 8% entre el Umbral Primario y el Límite de Ganancias Superiores, luego 2%.

El Umbral Primario anual es presumiblemente de £12,576 (=1048*12).

Ejemplo 1. Utilizando la calculadora de HMRC con un ingreso bruto anual de £12,576, se nos dice:

Ingreso bruto        £12,576.00
Asignación Personal  £12,570.00
Ingreso Imponible           £6.00
National Insurance       £0.48
Pago neto       £12,575.52

Dado que el ingreso es igual al Umbral Primario anual (presumido), el seguro nacional debería ser cero.

Ejemplo 2. De HMRC:

Si...ganas £1,000 en una semana, pagarás: nada en las primeras £242, 8% (£58) en tus ganancias entre £242.01 y £967 2% (£0.66) en las ganancias restantes por encima de £967...tu pago de National Insurance será de £58.66 por semana.

La calculadora da:

 Ingreso bruto        £52,000.00
 ...
 National Insurance   £3,050.60

Vemos que £1,000 semanal equivale a £52,000 anualmente, pero £58.66 * 52 = £3050.32 — La calculadora de HMRC no está de acuerdo con el ejemplo trabajado de HMRC.

¿Está el Gobierno Británico calculando erróneamente el seguro nacional?

La calculadora aparentemente funciona para un Umbral Primario de £12,570 (la [rebaja de impuestos sobre la renta] asignación personal para salarios por debajo de £100k) y un Límite de Ganancias Superiores de £50,270. En otro lugar, HMRC comenta:

el gobierno aumentará...el Límite de Ganancias Superiores...a £50,270, y el Umbral Primario de NICs a £9,568 para 2021 a 2022...El Límite de Ganancias Superiores de NICs...se mantendrá alineado...en £50,270 para [2022-2026, no hay mención del Umbral Primario].

Para 2021-2022,

• El Umbral Primario se da como £797 mensual / £9,564 (=797*12) anualmente,

• Límite de Ganancias Superiores £4,189 mensual / £50,268 anualmente,

sugiriendo que algo está saliendo mal — no estamos coincidiendo con la cifra anual de HMRC de £9,568 ni £50,270. Utilizando cifras semanales £184 y £967, multiplicando por cincuenta y dos, obtenemos cargos anuales de £9,568 y £50,284, calculando aparentemente el Umbral Primario correctamente. (Aunque, un año es doce meses, no cincuenta y dos semanas.) El Límite de Ganancias Superiores permanece en £967 semanalmente para 2024-2024.

Es probable que haya algo obvio aquí: ¿Un error de redondeo?

El CA38 de HMRC da cifras semanales, mensuales y anuales. Por ejemplo, el Umbral Primario es de £242 semanal, £1,048 mensual y £12,570 anual. Para cálculos, necesitamos utilizar la cifra anual, las otras contienen errores de redondeo:

• £12,570/52 = £241.73
• £12,570/12 = £1047.50

Por qué HMRC publica cifras semanales y mensuales en línea, y entierra las cifras anuales en otro lugar, no lo sé — como demuestra el ejemplo trabajado de HMRC (arriba), surgen errores.

Answer 1

{Estoy suponiendo que esto funciona de manera similar a las retenciones del impuesto sobre la renta en EE. UU., que estoy utilizando como base para mi explicación}

La ley está establecida para calcular el cargo de seguro periódico apropiado basado en tu ingreso anual. Para períodos de pago mensuales o semanales, hacen lo mejor que pueden para estimar cuánto deberían cobrar de ese período de pago asumiendo que el período de pago es el mismo durante todo el año.

Los tramos mensuales que muestras son simplemente las cifras anuales divididas por 12 y redondeadas (12,570 / 12 = 1047.50 que se redondea a 1048). Los tramos semanales son los tramos anuales divididos por 52 y redondeados (12,570 / 52 = 241.73).

Dado que 1) las cifras anuales no se dividen en 12 exactamente, 2) un año no se divide en un número exacto de semanas y 3) muchas personas no ganan la misma cantidad exacta en cada período de pago en un año, naturalmente habrá algún error de redondeo u otra inexactitud al tratar de extrapolar un cheque de pago periódico (especialmente semanal) al número anual equivalente. Para el impuesto sobre la renta de EE. UU., eso resulta en una factura de impuestos o en un reembolso de impuestos cuando presentas tus impuestos anuales. No estoy seguro si hay una reconciliación para la Nacional de Seguros del Reino Unido, o si simplemente aceptan la inexactitud e ignoran cualquier diferencia (ya sea a tu favor o no). Si sientes que te están cobrando de más, entonces puedes investigar cómo impugnar el cargo e intentar recuperarlo, pero según lo que has publicado, no parece ser algo grave en mi opinión.

Answer 2

El umbral primario de NI está actualmente alineado con la asignación personal para el impuesto sobre la renta - ver por ejemplo esta página.

Dado que la asignación personal es actualmente £12570, este es el número anual correcto.

Es probable que simplemente hayan redondeado a favor del empleado al calcular los montos mensuales y semanales. No hay un mecanismo de conciliación para NI; se le cobrará en base a esos cálculos y ahí termina todo.

Por lo que vale, hay cierta sutileza en la forma en que las cifras anuales de impuestos sobre la renta se convierten en cifras mensuales/semanales para PAYE, pero se acercan mucho más a las cifras "correctas" y también para cualquier persona que llene una declaración de impuestos, cualquier inexactitud se corrige en ese momento. Algunas discusiones anteriores aquí: [1](https://money.stackexchange.com/questions/150677/uk-taxation-should-i-be-able-to-calculate-my-pay e-tax-for-the-year-exactly), 2.